助力砂石企业用好用足税收优惠政策！专访诚裕汇科税务师事务所总经理周靖

党的十八大以来，党中央、国务院把科技创新摆在国家发展全局的核心位置，围绕实施创新驱动发展战略作出了一系列重大决策部署，国家的“十四五”规划指明了科技创新在我国现代化建设全局中的核心地位。

为进一步贯彻国家创新驱动发展战略，落实好企业科技创新活动中应享受的优惠政策，进一步激发企业科技创新动能，近日，中国砂石协会融媒体中心在第十届全国砂石骨料行业科技大会期间专访北京诚裕汇科税务师事务所总经理周靖，请她为砂石行业同仁讲述针对砂石企业科技创新体系建设、研发项目全流程管理和科技创新活动中的业财融合式发展等热点问题进行分析，助力砂石企业用好用足国家科技创新税收优惠政策。

中国砂石协会：就砂石行业而言，企业在科技创新活动中有哪些激励和税收优惠政策？

周靖：砂石企业可以申请高新技术企业资格，对认定通过的高新技术企业，政府将给予一次性财政资金奖励。自获得高新技术企业资格年度开始，在符合条件的前提下，企业所得税税率15%，企业所得税减免40%，连续三年享受税收优惠。

另外还有一项研发费用加计扣除优惠，企业实际发生费用化支出的研发费用在据实扣除的基础上，再加计扣除100％，资本化支出的研发费用形成相关资产的按200%摊销。企业具备高新技术企业资格年度之前，5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

中国砂石协会：砂石企业高新技术企业创建认定条件有哪些呢？

周靖：砂石领域企业的经营范围符合国家产业政策，其高新认定具有可行性。企业可以根据政策文件和企业整体情况，按相关要求准备材料进行整体评估。

一、企业申请认定时须注册成立一年以上。

二、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

三、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

四、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

五、企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%；最近一年销售收入在5000万到2亿元之间的，比例不低于4%；最近一年销售收入在5000万元以下的，比例不低于5%。

六、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

七、企业创新能力评价应达到相应要求，各级指标均按整数打分，满分为 100 分，综合得分达到 70 分以上（不含70分）为符合认定要求。四项指标分值结构详如下：知识产权（30分）科技成果转化（30分）组织管理水平（20分）成长性指标（20分）。

八、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。总体计划为项目建设期启动高新技术企业申报的准备工作，通过 1-2年的培育，申请高新技术企业认定，从认定年度起享受高新技术企业所得税优惠。在培育年度，企业可以申请享受研发费用加计扣除的企业所得税优惠。

中国砂石协会：科技创新活动全流程管理分为哪几个阶段？

周靖：科技创新活动全流程管理分为前期管理、立项阶段、实施阶段、结题阶段和转化阶段等5个阶段。前期管理包括设置管理机构和创新平台、建立研发项目管理库和明确研发活动的范围；立项阶段是组织申报、评审确定研发项目，建议企业在每年的12月底之前完成次年度的研发立项工作，在次年的年度期间依据研发活动的实际情况可随时立项，并建议企业依据实际情况完善立项环节的证明材料；实施阶段主要是做好研发项目的过程管理和研发费用的规范核算；结题阶段是做好研发项目的验收和项目资料的归档；转化阶段是科技成果的申请、科技成果的转化和高新技术产品收入的确认。

中国砂石协会：如何建立高新技术企业维护管理体系？

周靖：砂石企业高新技术企业的维护管理要重点关注5个方面。1、加强企业科技创新体系建设，包括制度建设、体系框架设计、流程表单设计等。2、强化企业知识产权的规划。通过事前规划、事中跟进、结项验收控制，加强研发成果申请、报奖管理，使知识产权的获取支撑企业的研发投入和高新收入的确认。3、规范研发费管理。做好研发费整体归集管理、规范预算管控、研发工时等。4、税务管理要点。包括研发机构建设、科研活动管理、研发支出核算、高新收入确认等，以及高新和研发费加计扣除税收优惠申报注意事项、辅助账填写、留存备查资料准备等。5、加强外部研发平台的申请和维护。

周靖，北京诚裕汇科税务师事务所总经理，注册会计师、注册资产评估师。服务多家砂石企业、施工企业、设计企业科技创新相关的税收优惠事项，为中国电建集团下属多家砂石企业提供科技创新相关的税收优惠服务和砂石矿山全生命周期的税务规划服务。

来源：中国砂石协会